Организация пользуется услугами Я.Такси. Данный контрагент выставляет в одном и том же УПД услуги по перевозке пассажиров и услуги по организации питания и обеспечение непродовольственными товарами. При этом персонифицировать сотрудников и размер затрат на питание по каждому из них - невозможно.

1. Питание - является натуральным доходом сотрудников и облагается НДФЛ и страховыми взносами при условии, что можно персонифицировать сотрудников и размер затрат на питание по каждому сотруднику.

В этом случае расходы на питание можно принимать к уменьшению налогооблагаемой базы по налогу на прибыль, а НДС к вычету.

2. Затраты на питание удерживать из заработной платы работников. Но поскольку невозможно идентифицировать сотрудников, кто именно делал заказ и на какую сумму, то к расходам нельзя принимать всю сумму по питанию в целом, а НДС нельзя принимать к вычету.

Так как в одном УПД отражены услуги и по перевозкам пассажиров и по питанию, а частично НДС принимать к вычету по одному документу нельзя - Организация списывала полностью весь НДС по документам от Я.Такси и переплачивала налог на добавленную стоимость.

Разделили услуги по перевозке пассажиров от Я.Такси, а услуги по организации питания и обеспечению непродовольственными товарами от Я.Еда. В результате НДС и расходы от Я.Такси принимаем к налоговому учёту, а услуги от Я.Еда - нет.