Организация договорилась со своим арендодателем на проведение капитального ремонта склада, но доп. соглашение к договору аренды нежилого помещения не оформила. По условиям договора обязанность по произведению капитального ремонта возложена на Арендодателя. Сумма затрат по капитальному ремонту для Организации составила 5 млн. руб.

1. Переквалификация затрат на капитальные вложения в неотделимое улучшение арендованного имущества. В следствие чего: вместо признания расходов в текущем периоде - начисление амортизации в течение срока аренды договора (т.е. 11 месяцев), при этом срок полезного использования 11 месяцев устанавливать нельзя. Таким образом, организация потеряла бы значительную сумму расходов, и переплатила бы налог на прибыль.

2. Начисление и уплата в бюджет НДС при безвозмездной передаче основных средств.

Выявили риски, оформили дополнительное соглашение к договору аренды с учётом всех необходимых условий для признания расходов в виде капитального ремонта. Приняли все затраты на ремонт как "прочие расходы" в текущем периоде для целей налогообложения по налогу на прибыль.